Compliance

Bogføringsloven 2026: Hvad din virksomhed skal vide

Kravene til digital bogføring er skærpet, fristerne rykker tættere på, og sanktionerne er konkrete. Her er det, alle danske SMV'er skal vide om bogføringsloven i 2026.

8 min læsning

Overblik: Hvad er nyt?

Bogføringsloven blev gennemgribende moderniseret i 2022 med Lov nr. 700 af 24. maj 2022. 2026 er året, hvor de sidste grupper af virksomheder skal have implementeret et digitalt bogføringssystem – og det er også året, hvor Erhvervsstyrelsen for alvor tager fat i håndhævelsen.

De centrale ændringer er:

  • Pligt til at bogføre i et digitalt bogføringssystem (DBS)
  • Systemet skal enten være registreret (standardsystem) eller anmeldt (specialudviklet)
  • Bilag skal opbevares digitalt i systemet – ikke blot i en mappe
  • Bogføring skal ske løbende, med transaktionsspor der kan følges begge veje
  • Adgang til bogføringsmateriale og bilag skal kunne gives til Erhvervsstyrelsen på forlangende
Hvem er omfattet? Alle virksomheder omfattet af bogføringspligt (næsten alle erhvervsdrivende), dog med indfasningsregler. Små personligt ejede virksomheder med omsætning under 300.000 kr. kan fortsat bogføre manuelt, men de fleste SMV'er er omfattet af kravet om digital bogføring i 2026.

Krav til digital bogføring

Bogføringslovens §15 definerer, hvad et digitalt bogføringssystem skal kunne. De tekniske krav er præciseret i Bekendtgørelse om krav til digitale standard bogføringssystemer (BEK nr. 1163 af 2022). Her er hovedpunkterne oversat til praktiske konsekvenser:

Krav Hvad betyder det praktisk?
Løbende bogføring Registreringer skal ske "uden unødig forsinkelse" – typisk inden for få dage. Ingen bunker af bilag til slutningen af kvartalet.
Transaktionsspor Man skal kunne følge en transaktion fra bilag til regnskab og omvendt – automatisk.
Digital opbevaring af bilag Bilag (fakturaer, kvitteringer, bankudtog) skal opbevares digitalt i systemet, ikke blot fysisk.
Sikkerhedskopiering Data skal backes up automatisk. For registrerede systemer sker det via leverandørens SaaS-backup.
Eksportformat (SAF-T) Systemet skal kunne eksportere alle data i Standard Audit File for Tax (SAF-T) format – et standardiseret XML-format, Erhvervsstyrelsen kan læse.
Brugeradgang og logning Ændringer skal logges. Du skal kunne vise, hvem der har foretaget hvilke posteringer og rettelser.
Pas på: Excel-bogføring opfylder ikke kravene, uanset hvor avanceret dit regneark er. Det giver ikke transaktionsspor, automatisk logging eller SAF-T-eksport. Det samme gælder fritstående Word-fakturaskabeloner uden integration til bogføringssystem.

Godkendte bogføringssystemer

Der er to kategorier:

1. Registrerede standardsystemer

Et registreret standardsystem er et SaaS-bogføringsprogram, som leverandøren har fået registreret hos Erhvervsstyrelsen. Som kunde skal du intet gøre – du er automatisk compliant, bare du bruger det korrekt.

Erhvervsstyrelsen vedligeholder en offentlig liste over registrerede systemer. De mest udbredte i Danmark:

  • e-conomic
  • Dinero
  • Billy
  • Visma (Business, eAccounting)
  • Uniconta
  • Fortnox
  • Xero (DK-version)

Tjek altid den aktuelle liste på erhvervsstyrelsen.dk, før du vælger.

2. Anmeldte specialsystemer

Hvis du bruger et specialudviklet system (f.eks. et ERP-system tilpasset din branche), skal du anmelde det til Erhvervsstyrelsen og dokumentere, at det opfylder kravene. Det er en juridisk proces med teknisk dokumentation, krypteringskrav og SAF-T-validering.

Praktisk eksempel: Driver du en webshop på Shopify og bruger e-conomic til bogføring med automatisk integration, er du compliant – begge systemer i kombinationen er registrerede. Bruger du derimod et egenudviklet ERP-system fra en lokal udvikler, skal det anmeldes og dokumenteres separat.

Frister og trin for SMV'er

Implementeringen af bogføringsloven sker i bølger. Her er den overordnede tidslinje for SMV'er:

Tidspunkt Hvad sker der?
1. juli 2024 Selskaber med pligt til at indberette regnskab til Erhvervsstyrelsen (ApS, A/S m.fl.) skulle bruge digitalt bogføringssystem.
1. januar 2026 Personligt ejede virksomheder med omsætning over 300.000 kr. skal bruge digitalt bogføringssystem.
Løbende 2026 Erhvervsstyrelsen intensiverer kontrol og håndhævelse. Bøder begynder at blive udstedt.
2027 Fuld obligatorisk digital bogføring for alle bogføringspligtige virksomheder, uanset størrelse.

Tre-trins-implementering for en SMV

  1. Vælg system: Udvælg et registreret standardsystem (billigst og nemmest). Tjek listen fra Erhvervsstyrelsen.
  2. Migrer åbningsbalancen: Overfør saldi fra forrige system. Sørg for, at åbningsbalancen stemmer.
  3. Sæt integrationer op: Bank, betalingsgateway (Stripe/MobilePay), lønsystem, faktureringssystem. Jo flere automatiske integrationer, desto nemmere løbende bogføring.

Opbevaringskrav

Bogføringsloven §12 kræver, at du opbevarer alt bogføringsmateriale i 5 år efter udløbet af det regnskabsår, det vedrører. Det gælder både bilag, regnskab, specifikationer og dokumentation af rettelser.

Bemærk: Opbevaringspligten overgår ikke til leverandøren af dit bogføringssystem. Hvis du skifter system eller lukker virksomheden, skal du selv sikre, at data kan tilgås og fremvises. Lav en SAF-T-eksport ved lukning og gem den i 5 år.

Hvor skal data opbevares?

Hovedreglen er, at data skal opbevares i Danmark eller et andet EU/EØS-land. Cloud-opbevaring uden for EU (f.eks. i USA) kræver en vurdering under GDPR's overførselsregler – ofte løst via Standard Contractual Clauses eller EU-US Data Privacy Framework.

Har du en databehandleraftale med din udbyder (se vores guide til databehandleraftaler), er det typisk dækket ind.

Sanktioner og bøder

Erhvervsstyrelsen kan pålægge bøder for manglende compliance. Bøderne er konkrete, og grundbeløbet stiger markant for gentagne eller alvorlige overtrædelser.

Overtrædelse Typisk sanktion
Manglende digitalt bogføringssystem Bøde op til 1,5 mio. kr. ved grov overtrædelse (typisk starter på 10.000–50.000 kr.)
Manglende løbende bogføring Bøde efter Erhvervsstyrelsens skøn, typisk 5.000–50.000 kr.
Manglende opbevaring af bilag Bøde og eventuel strafferetlig sanktion efter straffelovens §302 (groft uagtsomt mandatsvig)
Manglende SAF-T-eksport ved anmodning Bøde + risiko for skønsmæssig ansættelse fra SKAT
Ikke kun bøde: Uden korrekt bogføring kan SKAT foretage skønsmæssig ansættelse af din indkomst, og du kan miste fradragsret for moms og udgifter. Det er næsten altid dyrere end bøden selv.

Compliance-tjekliste

Gennemgå denne liste – helst før Erhvervsstyrelsen ringer:

✓
Virksomheden bruger et registreret eller anmeldt digitalt bogføringssystem
✓
Bogføring sker løbende – ikke i store bunker ved månedens slutning
✓
Bilag scannes/uploades digitalt til systemet, ikke kun opbevaret fysisk
✓
Transaktionsspor virker begge veje (fra bilag til regnskab, og omvendt)
✓
Automatisk backup er aktiveret (SaaS-leverandøren håndterer dette)
✓
SAF-T-eksport er testet mindst én gang
✓
Bilag og bogføring opbevares i 5 år efter regnskabsårets udløb
✓
Data opbevares i EU/EØS eller med gyldigt overførselsgrundlag
✓
Der er databehandleraftale med bogføringsleverandøren
✓
Logning af rettelser er aktiveret
✓
Ved virksomhedsophør er der planlagt SAF-T-arkivering i 5 år
✓
Åbningsbalancen stemmer efter eventuel systemmigration

Bliv compliance-klar med LovBot

LovBot hjælper dig med de juridiske dokumenter rundt om bogføringen – databehandleraftaler med bogføringsleverandøren, fortrolighedsaftale med bogholder og interne retningslinjer for medarbejderadgang.

DPA med leverandører Interne retningslinjer GDPR-tilpasset

Kom i gang med LovBot →

Relaterede guides

Denne artikel er informativ og bør ikke erstatte juridisk rådgivning. Ved vigtige juridiske spørgsmål, kontakt en advokat eller din revisor.